부가세 매입세액 공제 요건 총정리｜공제 대상 vs 불공제 항목
사업자는 부가세 신고 시 매입세액 공제를 통해 세금 부담을 줄일 수 있습니다. 하지만 공제 요건을 정확히 모르면 세무조사 대상이 되거나, 불공제 처리로 환급이 거부될 수 있습니다.
이번 글에서는 부가세 매입세액 공제 요건과 공제 가능한 항목, 불공제 항목, 증빙 요건까지 2025년 기준으로 정리했습니다.
1. 매입세액 공제란?
사업자가 물건을 사거나 서비스를 제공받으면서 부담한 부가가치세(매입세액)를 매출에 대한 부가가치세(매출세액)에서 차감하는 제도입니다.
2. 공제 요건 3가지
- 사업 관련성: 사업 목적의 지출이어야 함
- 적법한 세금계산서 수취: 공급받는 자의 등록번호가 포함된 전자세금계산서
- 과세 대상 매입: 면세/비과세 목적이 아닌 경우
3. 공제 불가능한 항목
| 불공제 항목 | 사유 |
|---|---|
| 개인 용도 지출 | 사업과 무관 |
| 영수증만 있는 지출 | 세금계산서 미수취 |
| 접대비·기부금 | 공제 대상 제외 |
| 16개 지정업종 소형차 | 비영업용 차량 제외 |
4. 세금계산서 발행 주의사항
- 지연 수취 시 공제 제외 가능
- 전자세금계산서 필수 (지류는 공제 불이익 우려)
- 공급시기와 발행일 불일치 주의
5. 홈택스 신고 시 유의점
- 매입세액 자동집계 기능 활용
- 수기 추가 시 누락 방지
- 공제 제외 항목은 ‘불공제매입세액’으로 분리 기입
6. 자주 묻는 질문 (FAQ)
Q1. 카페에서 접대용으로 산 커피도 공제되나요?
A1. 아니요. 접대비 목적이라면 공제 불가능합니다.
Q2. 법인카드로 결제했지만 세금계산서가 없습니다. 공제되나요?
A2. 불가합니다. 세금계산서 수취가 필수입니다.
Q3. 세금계산서를 분실하면 공제 못 받나요?
A3. 전자세금계산서라면 홈택스 조회로 대체 가능하지만, 지류는 어려울 수 있습니다.
